Налогообложение малого бизнеса: как выбрать систему налогообложения

Система налогообложения определяет основные правила в отношениях бизнесмена, занимающегося предпринимательской деятельностью у нас в стране, и этой самой страны, в лице государственных институтов. Т.е. система налогообложения определяет, сколько я, как бизнесмен, должен буду отдать заработанных мною непосильным трудом денежных средств (в виде налогов).   На сегодняшний день у нас применяются несколько систем налогообложения, которые предполагают собой разные условия и суммы взимаемых налогов. Соответственно мы понимаем, что раз они разные, то и расходы у бизнесмена будут разными. Поэтому, если Вы сами не позаботитесь о правильном выборе системы налогообложения, то никто Вам не подскажет какую систему налогообложения Вам лучше выбрать, что бы платить столько, сколько нужно Вам, а не налоговым органам. Более того, если вы не вовремя это сделаете, то придется ждать определенного времени, чтобы перейти на систему налогообложения, наиболее подходящую Вам в соответствии со спецификой Вашего бизнеса. А такое время бывает всего лишь один раз в год с 1 октября по 30 ноября и определяет систему налогообложения на следующий календарный год. Но если Вы сразу все просчитали, какие нюансы бизнеса у Вас будут, то лучше всего определиться с системой налогообложения при государственной регистрации Вас в качестве предпринимателя (юридического лица либо Индивидуального предпринимателя). Такой подход позволяет применять, выбранную Вами систему налогообложения сразу с момента начала Вашей деятельности, не дожидаясь, начала календарного года.
Итак, при регистрации, если Вы не указали своих пожеланий, выраженных в специальных заявлениях, то Вам придется находиться на:

ОСН (Общая система налогообложения).

Она предполагает такие грабительские налоги как:

• налог на прибыль 20% – если юр.лицо, подоходный налог 13% – если ИП.
• налог на добавленную стоимость НДС – 20% и юр.лицо и ИП.
• налог на имущество – от 0,1% до 2,2%
• налоги от ФОТ (фонда оплаты труда) ЕСН – 26%, а с 2011г. года 34% и ФСС от НС.
• местные налоги (транспортный, земельный) если есть объекты.

Ну, сами понимаете, очень жесткий режим, который требует еще и правильного и занудного учета, который обойдется  Вам не дешево, либо с личным штатом, либо со сторонней организацией. Периодичность, объем и замудренность отчетности Вас просто очень неприятно удивят. А также различные проверки, особенно камеральные по НДС, выведут Вас из себя полностью.

Но к счастью, существует еще системы налогообложения.

УСН (Упрощенная система налогообложения).

Их бывает два вида:

• УСН – доходы, т.е. налог, уплачивается полностью с доходов по ставке 6%,
• УСН – доходы минус расходы, т.е. налог, уплачивается с доходов уменьшенных на сумму произведенных расходов по ставке 15%.

УСН очень удобна и проста с точки зрения ведения учета, ведение учета по такой системе дешевое, как если это происходит наймом бухгалтера, либо наймом специализированной бухгалтерской фирмы. Но здесь важно понимать, что если Вы будете сотрудничать с другими юридическими фирмами, и они у Вас будут требовать НДС входной, то Вы не сможете это сделать, так как Вы не будете являться плательщиком по НДС. Таким образом, если Вам все же не принципиально выставление НДС, то смело применяйте УСН. Однако здесь есть также свои подвохи. Вам нужно определиться с объектом налогообложения по ставке 6% или 15%. Это сделать просто: если Вы занимаетесь оказанием услуг, выполнением работ и сумма расходов у Вас незначительная, то применяйте УСН – доходы и облагайте их по ставке 6%. Если же Вы занимаетесь торговлей, то логичней будет применить УСН – доходы минус расходы по ставке 15%. Но помните, что в УСН – доходы минус расходы, налоговые органы тщательно смотрят на состав расходов, и многие виды расходов по закону нельзя включать в расходы, уменьшающие доходы для налогообложения по ставке 15%. Поэтому просчитайте, если Ваши доходы, к примеру 100 рублей, обложить 6%, то налог получиться 6 рублей, если мы 6 рублей разделим на 15%, то получим 40 рублей – это предельная сумма дохода при которой обложение по ставке 15% также даст 6 рублей. Т.е. видим, что если Ваши доходы составляют 40% и выше от себестоимости товаров, то лучше примените УСН – доходы по ставке 6%, даже если  у Вас рентабельность крутится в районе 30-35% то, на мой взгляд, также лучше применить УСН 6%, так как с УСН по ставке 15% можно не правильно взять в расходы суммы, которые налоговая вычтет, и начислит еще штрафы и пени. Так если Вы не правильно оформили документы, подтверждающие расходы, не правильно определили время возникновения расходов, то налоговая такие расходы у Вас не примет к вычету из налогооблагаемой суммы. Будьте внимательны.

Еще один большой плюс УСН – это то, что в «налоговую сдаваться» (как мы привыкли говорить) надо только один раз в год, в ФСС только поквартально придется отчитываться.

Как налогообложение малого бизнеса, то это самая удачная система.

Существует еще одна система налогообложения, однако, она не добровольная, как ранее описанные.

Итак, ЕНВД (Единый налог на вмененный доход). Как уже я сказал, данная система обязательна, если Ваш вид бизнеса попадает под перечень, определенный законодательством. Так к таким видам бизнеса, которые обязаны применять ЕНВД относятся:

• оказания бытовых услуг;
• оказания ветеринарных услуг;
• оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;
• оказания услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках;
• оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов до 20 транспортных средств;
• розничной торговли площадь зала не более 150 квадратных метров;
• розничной торговли, осуществляемой через киоски, палатки, лотки;
• оказания услуг общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров;
• распространения и (или) размещения наружной рекламы;
• распространения и (или) размещения рекламы на транспортных средствах;
• оказания услуг по временному размещению и проживанию спальных помещений не более 500 квадратных метров;
• оказания услуг по передаче во временное владение и (или) пользование стационарных торговых мест, расположенных на рынках и в других местах торговли, не имеющих залов обслуживания посетителей.

Обязательно обратите внимание на этот перечень и лучше в п. 2 ст. 346.26 НК РФ (Налоговый кодекс РФ).

Важно помнить и то, что этот режим (нюансы) регулируются региональным законодательством, поэтому внимательно смотрите свои региональные законы.

Этот режим также интересен и для оптимизации налогообложения, так как при нем не важно, сколько Вы заработали, заплатите Вы только фиксированную сумму налога.

Однако если Вы ничего не заработали, то Вам придется все равно заплатить этот налог. Вот такое вот справедливое налогообложение. Но не приживайте, как правило суммы такого налога не велики, хотя все зависит от вида бизнеса.

Ну и есть еще один налоговый режим, но он очень специфичен и предназначен только для сельскохозяйственных  товаропроизводителей.

Называется единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН. Ну, я думаю, не стоит о нем подробно расписывать.

Вы видите, что хоть и небольшое разнообразие налоговых режимов, позволяет нам заранее спланировать и минимизировать расходы предпринимателя. Таким образом, совет Вам – не ленитесь, а еще на стадии планирования бизнеса определитесь с системой налогообложения.

Знать и разбираться во всех предлагаемых нам системах налогообложения необходимо. Потому, что это знание в дальнейшем позволит нам использовать их  для оптимизации налогообложения. Даже если Вам необходима для основной деятельности общая система налогообложения (как правило, Вам нужно выставлять НДС), все равно можно в схемах оптимизации налогообложения применять разные режимы. Грамотное применение систем налогообложения позволит сэкономить денежные средства, уменьшить расходы предпринимателя, либо вообще вывести имущество от налогообложения, но об этом подробно и со схемами в других материалах.

Удачи Вам.

Сайт: pro-biznes.com
Автор Михайлов Артём